Kimler e-Fatura kullanmak zorunda?

e-Fatura zorunluluğu iki yoldan doğar: ya ciro haddini aşarsınız, ya da ciroya bakılmaksızın kapsama alınan bir sektörde faaliyet gösterirsiniz. Genel kural, brüt satış hasılatı 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin kapsamda olmasıdır. e-ticaret, gayrimenkul ve motorlu taşıt işlemlerinde bu had 500 bin TL'ye iner. Akaryakıt, konaklama, sebze-meyve ticareti gibi bazı alanlarda ise ciro şartı hiç aranmaz.

Aşağıda hadleri, geçiş tarihinin nasıl hesaplandığını ve sık karşılaşılan özel durumları tablolarla veriyoruz. Rakamların tamamı 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin yürürlükteki metnine dayanıyor.

1. Ciro haddi üzerinden zorunluluk

Genel had, sektör ayrımı olmaksızın bütün mükellefler için geçerlidir. Hangi hesap döneminde hangi haddin uygulandığı şöyledir:

Haddin ölçüsü "brüt satış hasılatı" ya da serbest meslek benzeri durumlarda "satışları ile gayrisafi iş hasılatı"dır. Yani KDV hariç satış toplamınız esas alınır, kâr değil.

Geçiş tarihi nasıl hesaplanır?

Kural tek cümle: haddi sağladığınız hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren e-Fatura kullanmak zorundasınız. Yedinci ayın başı, 1 Temmuz demektir.

• 2025 hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan bir mükellefin geçiş tarihi 1 Temmuz 2026'dır. Bu tarih geçti; kapsamdaysanız ve hâlâ geçmediyseniz gecikmiş durumdasınız.
• 2026 hesap döneminde haddi aşacak bir mükellefin geçiş tarihi 1 Temmuz 2027 olacaktır.

2. Düşük hadde tabi faaliyetler (500 bin TL)

Bazı faaliyetlerde had, genel hadden çok daha aşağıdadır:

Burada kritik nokta, kendi sitenizden satış yapmanızın da yeterli olması. Pazaryerinde satıcı olmak, kendi e-ticaret sitenizden satmak ya da bu işlemlere aracılık etmek aynı kapsama girer. 500 bin TL eşiği, orta ölçekli birçok e-ticaret işletmesinin fiilen kapsam içinde olması anlamına gelir.

3. Ciro şartı aranmayan gruplar

Aşağıdaki mükellefler cirolarına bakılmaksızın e-Fatura kapsamındadır:

• Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na ekli (I) sayılı listedeki mallar nedeniyle EPDK'dan lisans alanlar (bayilik lisansı dâhil) — akaryakıt sektörü bu gruptadır.
• Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler.
• 5957 sayılı Kanun kapsamında komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticareti yapanlar.
• Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç/etken madde temin eden mükellefler (hastaneler, tıp merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, optisyenlik müesseseleri, ecza depoları ve benzerleri).
• Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyelerden yatırım veya işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri.
• Şarj Hizmeti Yönetmeliği kapsamında EPDK'dan şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ile bu işletmecilerin sertifika verdiği şarj istasyonu işletmecileri.

Ayrıca GİB, yaptığı analiz veya inceleme sonucunda riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük bulduğu mükellefleri faaliyet, sektör ve ciro tutarına bakmaksızın kapsama alma yetkisine sahiptir. Bu durumda yazılı bildirim yapılır ve geçiş için en az 3 ay süre verilir.

4. Şirket yapısı değişirse ne olur?

Tebliğ, el değiştirme ve yapı değişikliklerini ayrıca düzenlemiş:

• Birleşme, tam bölünme veya tür (nev'i) değişikliği: Devrolunan ya da birleşilen tüzel kişiler ile bu işlemler sonucu ortaya çıkan yeni tüzel kişiler e-Fatura kullanmak zorundadır. Geçiş süresi hiçbir koşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez.
• Ferdi işletmenin sermaye şirketine dönüşmesi: Yeni kurulan sermaye şirketi de kapsama dâhil olur; süre yine tescili izleyen ayın başından itibaren en çok 3 aydır.
• İşi bırakıp yeniden mükellefiyet tesis etmek: Daha önce kapsamda olan gerçek kişi mükellefler, yeniden işe başladıkları tarih itibarıyla e-Fatura kullanmak zorundadır. Yani "kapatıp açarak" kapsamdan çıkılmaz.

5. e-Fatura zorunluysa başka neler gelir?

e-Fatura genellikle tek başına gelmez. En sık eşlik eden yükümlülükler şunlar:

• e-Arşiv fatura: e-Fatura kayıtlı olmayan müşterilerinize düzenlediğiniz faturalar için gereklidir. Burada 1 Ocak 2026'dan itibaren tutar eşiği kalktı; ayrıntısı e-Fatura ile e-Arşiv farkı yazısında.
• e-İrsaliye: e-Fatura uygulamasına kayıtlı olup brüt satış hasılatı 2021 ve sonraki hesap dönemlerinde 10 milyon TL ve üzeri olan mükellefler kapsamdadır. İnşaat Demiri İzleme Sistemi'ne geçiş zorunluluğu getirilenlerde bu had 2024 ve sonraki dönemler için 1 milyon TL'dir.
• e-Defter: Yasal defterlerin elektronik tutulması ve beratların saklanması ayrı bir düzenlemeye tabidir. Kendi durumunuz için mali müşavirinizle birlikte değerlendirmeniz gerekir.

Sık sorulan sorular

MultiPortal'da nasıl?

Zorunluluk tarihi yaklaşan ya da geçmiş bir işletmeyseniz MultiPortal üzerinden e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-SMM ve e-Müstahsil makbuzu belgelerini tek hesaptan düzenleyip saklayabilirsiniz. Mali mühür portalda saklanır, belgeler sizin adınıza imzalanıp iletilir; gelen faturalara yanıt verme ve arşiv görüntüleme de aynı ekrandan yürür.

Çözüm kapsamını e-Dönüşüm çözümleri sayfasından, yıllık kullanım paketlerini kontör paketleri sayfasından inceleyebilir, durumunuza özel bir değerlendirme için iletişim formunu kullanabilirsiniz.